Законодательство о труде направлено на защиту прав трудящихся. Если сотрудник вынужден уволиться по определенным причинам, не связанным с его решением, он имеет право на СКР. Размер и порядок расчета этой выплаты официально установлены, но не всегда ясно, должен ли работодатель удерживать НДФЛ из выходного пособия.
Что нужно знать о выходном пособии?
Выходное пособие — это вид материальной помощи уволенному работнику до тех пор, пока он не найдет новую работу.
Поскольку в данном случае имеется в виду расторжение трудового договора по вине работодателя (и по причинам, установленным статьей 178 ТК РФ), предприятие обязано выплатить работнику размер компенсации.
При увольнении по соглашению сторон
Наличие договоренности сторон свидетельствует о том, что руководство и работник договорились о необходимости увольнения последнего. В связи с этим работник не получает надбавку по ТК РФ. Но, как гласит часть 4 статьи 178 ТК РФ, работодатель может включить положение о выходном пособии в перечень прав работников в других случаях, даже по соглашению сторон. Это закреплено в трудовом или коллективном договоре.
При сокращении штата
Масштабирование — это сокращение количества сотрудников в организации. При этом уволенные на этом основании сотрудники имеют право на получение пособия в виде выходного пособия.
Сумма платежа:
Размер надбавки рассчитывается в соответствии со статьей 139 ТК РФ и постановлением правительства. Он равен нескольким среднемесячным зарплатам (обычно двум).
Средняя заработная плата рассчитывается на основе суммы денег, фактически начисленных сотрудником, и данных о том, сколько времени он проработал в предыдущие двенадцать календарных месяцев (имеется в виду период с 1 по 30/31 включительно, и в феврале месяце — 28/29). Также учитываются все другие формы оплаты, независимо от их источников, применяемые конкретным работодателем.
В законе указаны выплаты, которые нельзя использовать при расчете среднего заработка. Например, к ним относятся премии, отпуск по болезни, пособия по беременности и родам и другие оплачиваемые отсутствия на работе.
Средняя заработная плата работника не может быть ниже установленного законом прожиточного минимума. Причем эта сумма не зависит от возраста, стажа работы или уровня квалификации гражданина.
Если сотрудник проработал в организации менее 1 года, время, в течение которого он официально находился в штате, учитывается при расчете средней заработной платы и пособий. В ситуации, когда гражданин проработал менее месяца до сокращения штата, для расчета используется ставка заработной платы или заработная плата.
Ликвидация предприятия
В российском законодательстве под ликвидацией понимается принудительное или добровольное полное прекращение деятельности какой-либо организации (производственного предприятия или компании).
При такой форме закрытия юридического лица его права и обязанности не передаются другой организации, поэтому все сотрудники, с которыми у него есть трудовой договор, подлежат увольнению с выплатой адекватной компенсации. Одна из них — тоже инструкция.
Важнейшая обязанность ликвидируемого работодателя — своевременно письменно известить работника об увольнении, за 2 месяца до скорого прекращения деятельности.
Выходное пособие при ликвидации рассчитывается так же, как и при увольнении. Кроме того, базой является среднемесячная заработная плата за 2 месяца, которая составляет общую сумму пособия. Предполагается, что в этот период сотрудник будет искать работу.
Выплата денежных средств происходит в день прекращения трудовых отношений, когда полная ликвидация готова. Выплата средств сотрудникам осуществляется из бюджета работодателя, в котором заложена определенная сумма, израсходованная в случае ликвидации компании.
Выплата полной суммы выходного пособия производится в следующем порядке:
Однако, согласно трудовому законодательству, бывают случаи, когда работник может получить оплату даже через два месяца со дня увольнения. Если вы зарегистрируетесь в центре занятости в течение 2 недель после потери работы, вы можете продлить срок содержания под стражей еще на месяц.
Это возможно, если в течение 2 месяцев не было найдено подходящей должности для сотрудника. Выходное пособие при ликвидации не влияет на выплату пособия по безработице.
Иногда возможно уменьшение размера компенсации. Например, это касается тех сотрудников, которые заняты на сезонных работах. Им выплачивается компенсация в размере средней заработной платы за две недели.
Призыв на военную службу
Если расторжение трудового договора сотрудника связано с его или ее призывом на альтернативную военную или гражданскую службу, он или она имеет право на выходное пособие, равное средней заработной плате за 2 недели. Чтобы иметь право на эту выплату, призывник должен подать повестку о явке в военкомат по месту работы для отправки на службу.
На основании этого документа выдается приказ о расторжении трудового договора в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 83 ТК РФ. По аналогии с описанными выше ситуациями будущий солдат получает причитающееся ему выходное пособие в день увольнения.
Если в это время он отсутствует на своем рабочем месте, соответствующие суммы необходимо перечислить не позднее дня, следующего за днем подачи увольняемым лицом заявления об увольнении.
Для установления размера средней заработной платы используется сумма, рассчитанная за нормальный рабочий день, в следующих случаях:
Средняя заработная плата рассчитывается по правилу: дневная заработная плата, которую работник получает в нормальных условиях, умножается на количество дней (календарных, рабочих) в рассчитываемом периоде.
Удерживается ли подоходный налог?
Облагается ли НДФЛ выходным пособием в случае увольнения? Подоходный налог с населения — это сумма, удерживаемая с любого денежного поступления граждан (резидентов и нерезидентов РФ). В том числе из выходного пособия вышедшего на пенсию сотрудника.
Однако не во всех случаях подоходный налог взимается с пособия, а именно:
Согласно разъяснениям Минфина России, с этих выплат не удерживается НДФЛ вне зависимости от причины увольнения. Кроме того, указание на отсутствие удерживаемого налога на прибыль содержится в ст. 178 ТК РФ. Но работодатель вправе прописать дополнительные условия начисления НДФЛ в трудовом договоре.
Налог на прибыль удерживается из СКР в следующих случаях:
Таким образом, в отношении выходного пособия удержание подоходного налога с населения актуально только в том случае, если сумма выплаты в три раза превышает среднюю заработную плату работника. При расчете учитывается та часть суммы, которая превышает заработную плату.
Компенсация отпуска и налогообложение
Если работодатель должен выплатить пенсионеру невыплаченный отпуск, он должен удержать подоходный налог с населения из этой суммы.
Несмотря на наличие перечня компенсаций, не облагаемых налогом на прибыль, данный вид выплаты в него не входит (абзац 7 пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ). Удержание НДФЛ осуществляется при фактической оплате работодателем суммы неиспользованного отпуска, поскольку в этом случае он выступает в роли налогового агента.
Согласно п.1 п.1 ст. 223 НК РФ моментом получения налогооблагаемого дохода считается день выдачи денег через кассу компании или их перечисления на расчетный счет сотрудника.
Ирина Васильева Если сотрудник планирует сначала уйти в отпуск, а затем уволиться, налог необходимо удержать в дату расчета, последний рабочий день перед отпуском. В этот момент гражданин получает сумму, с которой уже удержан подоходный налог.
Вам не придется тратить время и нервы: все ваши проблемы возьмет на себя опытный юрист!
Нужно ли перечислять страховые взносы при увольнении сотрудника?
При увольнении сотрудника окончательный расчет выплат ложится на работодателя. Осуществляется в отношении страховых взносов, которые организация должна уплатить в целом со всех сумм, причитающихся за работу на момент увольнения. Исключение составляет выходное пособие в пределах трех средних заработков.
Для страховых отчислений применяются следующие ставки:
Пособия, не связанные с уплатой взносов, полученные из Фонда социального страхования. Например, сюда входят выплаты по больничному листу или уходу за ребенком. Полный перечень доходов, не облагаемых страховыми взносами, утвержден ст. 422 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, работник, увольняющийся в связи с увольнением персонала, ликвидацией организации, составлением или прекращением трудового договора по вине работодателя, должен знать, что подоходный налог не удерживается из причитающейся ему выходного пособия.
Если сумма задолженности в три раза превышает его среднюю зарплату, работодатель рассчитывает подоходный налог с населения.
