При отстранении работника от работы работодатель обязан выплатить ему полную сумму, а также перечислить все выплаты из его дохода на баланс, включая удержание НДФЛ при увольнении. Рассмотрим порядок удержания и перечисления этого налога, все его особенности и нюансы.
Какие выплаты при увольнении\сокращении облагаются НДФЛ, а какие – нет?
Расчеты с работником при увольнении подлежат обязательному подоходному налогу с населения.
Налогообложению подлежат следующие виды доходов:
Законодательством предусмотрен случай, когда НДФЛ не взимается с суммы компенсации за нереализованный отпуск.
Это касается выплаты суммы родственникам умершего сотрудника. Выходное пособие при сокращении работника не облагается НДФЛ, если оно не превышает сумму трех (для северных районов — шести) среднемесячных заработных плат.
Особенности расчёта и перечисления
Размер дохода, на основании которого будет рассчитываться налог, представляет собой сумму следующих доходов работника: заработная плата, неиспользованное пособие на отдых, пособие по болезни и размер выходного пособия, превышающий установленный лимит.
Однако это не окончательная сумма налога. На него могут повлиять различные факторы, например, налоговые отчисления. Например, один из них — детский вычет.
Его значение зафиксировано в Налоговом кодексе и учитывает каждого несовершеннолетнего ребенка сотрудника или студента в возрасте до 24 лет. Отсюда следует, что окончательная налогооблагаемая сумма (из которой будет рассчитываться платеж в бюджет) — это общая сумма заработной платы работника за вычетом суммы всех его удержаний.
Базовая ставка подоходного налога с населения составляет 13%. Когда работника увольняют или увольняют, работодатель обязан удерживать и платить подоходный налог по обычной ставке, то есть по той же процентной ставке, что и ежемесячные отчисления.
Удержание НДФЛ с заработной платы работника осуществляется в следующие сроки:
Удержание НДФЛ с суммы неиспользованных отпускных осуществляется в рабочий день, следующий за днем выплаты заработной платы работнику.
Этот вид налога уплачивается с суммы больничного листа не позднее последнего дня месяца, в котором он был получен. Если дата перечисления суммы налога приходится на государственный праздник или выходные дни, она переносится на следующий рабочий день.
Ирина Васильева Поскольку сроки выплат разные, все выплаты в бюджет рекомендуется производить не позднее, чем на следующий день после выплаты работнику, чтобы не оказаться в долгах перед налоговым бюджетом.
Возврат излишне удержанного налога
Если по какой-либо причине подоходный налог с физических лиц был удержан с работника сверх заявленной суммы, он или она имеет право потребовать возврата уплаченной избыточной суммы.
Для этого он должен обратиться в организацию, которая производила удерживаемый налог, и заполнить заявление на имя своего начальника. В этом вопросе вам необходимо указать реквизиты вашего банковского счета, на который будет возвращена сумма переплаты.
Возврат наличными строго запрещен Налоговым кодексом. С момента получения заявления сотрудником у компании есть 3 месяца для возврата излишне удержанной суммы сотруднику, по истечении этого срока, в случае неисполнения обязательств начисляются ежедневные проценты.
Если у организации нет достаточных средств для погашения этого долга, она подает заявление в налоговую инспекцию на погашение этой суммы. Если организация сама обнаружила переплату, она обязана известить об этом сотрудника в течение 10 рабочих дней.
Налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться к представителям налогового органа в случае отсутствия налогового агента (организации, сотрудниками которой являлись сотрудники), например, в связи с ее ликвидацией.
Вам не придется тратить время и нервы: все ваши проблемы возьмет на себя опытный юрист!
Не удержали налог с уволенного сотрудника, что делать?
Бывают случаи, когда бухгалтер организации не удерживал НДФЛ с уволившегося с работы сотрудника или удерживал его не полностью (допустил ошибку или по технической причине).
Если возникает такая ситуация, вы должны уведомить налоговую инспекцию и вашего бывшего сотрудника о проблемах с удержанием и общей суммой налога, и это должно быть сделано в течение одного месяца после окончания налогового периода, в котором была выплачена прибыль. При этом долг в бюджет работник оплачивает самостоятельно, без участия бывшего работодателя.
Кроме того, организация и сотрудники, ответственные за работу, могут быть привлечены к ответственности. Организация может быть оштрафована за несвоевременную уплату денежных средств в бюджет.
Удержание у уволенного сотрудника — ответственный процесс, где крайне важны правильный расчет, правильно оформленные документы и своевременная передача в налоговый орган.
